Отчет по практике Управление оборотным капиталом .

Содержание
Отзыв 3
Дневник 4
Введение 5
1.Характеристика объекта исследования 6
1.1. Правовой и организационный статус деятельности объекта 6
исследования на примере ООО \\\\\\\\\\\\\\\"\\\\\\\\\\\\\\\" 6
1.2. Цели и задачи, организационная структура финансовой служб
....

Содержание

Отзыв 3

Дневник 4

Введение 5

1.Характеристика объекта исследования 6

1.1. Правовой и организационный статус деятельности объекта 6

исследования на примере ООО "" 6

1.2. Цели и задачи, организационная структура финансовой службы предприятия на примере ООО "" 8

2. Управление оборотным капиталом компании на примере ООО "" 13

2.1. Финансово - экономические показатели объекта исследования на примере ООО "" за 2005-2007гг 13

2.2. Анализ состояния, эффективности использования и управления 21

оборотным капиталом на предприятии на примере ООО "" 21

Заключение 34

Список использованных источников 36

Приложения 38

Введение

Целью практики является углубление и закрепление знаний, полученных в процессе обучения, приобретение необходимых практических навыков в области экономического анализа и управления финансовыми ресурсами организации.

Задачи практики:

• представить общую характеристику предприятия;

• проанализировать управление оборотным капиталом предприятия.

Преддипломная практика проходила в финансовом отделе ООО "".

Местоположение: Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта, финансирования. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Предприятие в случае эффективного управления оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

1. Характеристика объекта исследования

1.1. Правовой и организационный статус деятельности объекта исследования на примере ООО ""

Полное наименование коммерческой организации: Общество с ограниченной ответственностью "".

Сокращенное наименование коммерческой организации: ООО "".

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности: частная.

Местоположение:

Целью деятельности общества является получение прибыли.

Основным видом деятельности "" является оптовая торговля автозапчастями.

В ближайшей перспективе стоит задача расширения ассортимента инструмента различного назначения с целью наиболее полного удовлетворения потребностей производства, а также оптовых и розничных торговых организаций.

Организационная структура ООО "" представлена на рис.1.

……..

Качество менеджмента основных специалистов фирмы находится на достаточно высоком уровне, обеспечивающем выполнение поставленных стратегических задач. В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требований рынка.

1.2. Цели и задачи, организационная структура финансовой службы предприятия на примере ООО ""

Организационная структура финансовой службы ООО "" отражает состав функциональных подразделений и определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей. Именно эта координация выступает основой организационной структуры, которая обычно определяется как совокупность устойчивых связей в организации.

Организационная структура финансовой службы ООО "" в графическом виде представлена на рис.2.

……….

Рис.2. Организационная структура финансовой службы ООО ""

Финансовая служба предприятия состоит из 7 человек.

Финансовая служба замыкается на финансового директора, который непосредственно отвечает за результаты ее деятельности. В структуре финансовой службы бухгалтерия отвечает за осуществление платежей, учет дебиторской и кредиторской задолженности, подготовку отчетности и статистических данных, отражающих итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. А также взаимодействует с регулирующими органами.

Цель деятельности финансовой службы ООО "": наиболее эффективное использование всех видов ресурсов и получения прибыли, контроль за использованием оборотных средств и кредитов.

Исходя из основной цели, финансовая служба ООО "" выполняет следующие задачи:

• …………….

• создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов Общества.

Основные функции финансовой службы ООО "" заключаются в следующем:

• управление движением финансовых ресурсов и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов;

• разработка финансовой стратегии Общества и базы для его финансовой устойчивости;

• …………….

• обеспечение сбалансированности денежных потоков.

В таблице 1 приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей:

• финансового директора;

• главного бухгалтера.

Таблица 1

Главные функциональные обязанности финансовых руководителей ООО ""

……..

Бухгалтерский учет в организации ведется автоматизировано, в программе 1С. Для составления финансовых бюджетов используется программа Excel.

Бухгалтерский учет в ООО «Бюрократ» ведется в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению.

• ………

Для правильного и своевременного учета установлены четкие разграничения материальной ответственности должностных лиц за вверенные им ценности, кроме того, своевременно и качественно проводятся инвентаризации и ревизии.

2. Управление оборотным капиталом компании на примере ООО ""

2.1. Финансово - экономические показатели объекта исследования на примере ООО "" за 2005-2007гг.

В таблице 2 представлены основные экономические показатели ООО «».

Таблица 2

Экономические показатели ООО «» 2005-2007гг.

……………

Рис.3. Динамика основных экономических показателей ООО «» 2005-2007гг.

За счет сокращения затрат на 1 рубль реализации выросла рентабельность продаж. За 2005-2007 гг. прирост составил 0,2% (рис.4).

Рис.4. Динамика рентабельности ООО «» 2005-2007гг.

………..

Проанализируем показатели ликвидности, платежеспособности и финансовую устойчивость предприятия.

Анализ ликвидности баланса начинается с того, что все активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы - в зависимости от скорости превращения в денежные средства; пассивы – в зависимости от срочности оплаты).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

……………..

По данным отчетности ООО «» сформируем группы активов и пассивов (табл.3).

Из проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ООО «» не достаточно ликвиден. Условие абсолютной ликвидности не выполнено.

………

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ООО «» за 2005-2007гг.

…………..

Рис.5. Анализ ликвидности активов ООО «»

По типу состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние низкой ликвидности баланса. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты обязательств из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А3, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время.

Платежеспособность подразумевает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Результаты расчетов показателей платежеспособности ООО «» за 2005-2007гг. представлены в табл.4.

Таблица 4

Анализ платежеспособности ООО «» за 2005-2007гг.

………

В целом можно отметить, что коэффициенты платежеспособности ООО «» за 2005-2007гг. заметно снизились, большинство из них находится ниже нормативного значения.

В графическом виде динамика коэффициентов платежеспособности ООО «» за 2005-2007гг. представлена на рис.6.

………

Рис.6. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «» за 2005-2007гг.

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

В целом можно отметить нормальную финансовую устойчивость ООО «» в 2005-2007гг. Однако наблюдается тревожная тенденция – снижение значений показателей финансовой устойчивости.

2.2. Анализ состояния, эффективности использования и управления оборотным капиталом на предприятии на примере ООО ""

Анализ оборотных средств организации традиционно начинают с анализа динамики и структуры, который проводят на основе данных раздела II баланса «Оборотные активы», где сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств. Знание и анализ структуры оборотных средств на предприятии имеет очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия.

В таблице 7 приведены изменения, происходящие в структуре активов предприятия.

Таблица 7

Динамика структуры активов ООО «» за 2005-2007гг.

……..

Рис.7. Структура активов ООО «» в 2005-2007гг.

Динамика оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг. представлена в таблице 8.

Как показывают данные таблицы 8, величина оборотных средств ООО «» за исследуемый период сократилась на 667 тыс.руб. или на 3,7% (рис.8).

Таблица 8

Динамика оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг.

……..

Рис.8. Динамика оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг.

.(рис.9-11).

Рис.9. Динамика запасов ООО «» за 2005-2007гг.

Рис.10. Динамика НДС по приобретенным ценностям ООО «» за 2005-2007гг.

Рис.11. Динамика краткосрочных финансовых вложений ООО «» за 2005-2007гг.

На увеличение оборотных средств повлияли рост дебиторской задолженности на 46 тыс.руб. и рост денежных средств на 115 тыс.руб. (рис.12-13).

Рис.12. Динамика дебиторской задолженности ООО «» за 2005-2007гг.

Рис.13. Динамика денежных средств ООО «» за 2005-2007гг.

Необходимо также отметить, что динамика оборотных средств за 2007-2006г. гораздо более значительна, чем за 2006-2005гг. и в целом за исследуемый период.

Структура оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг. представлена в таблице 9.

Таблица 9

Структура оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг.

……..

Рис.16. Структура оборотных средств ООО «» в 2007г.

Проведем анализ источников формирования оборотных средств предприятия (табл.10).

Таблица 10

Источники формирования оборотных средств ООО «»

……….

Рис.17. Структура источников формирования оборотных средств предприятия ООО «», %

Таким образом, проведенный анализ показывает отрицательные тенденции в формировании источников образования оборотных средств. С ростом доли заемного капитала уменьшается финансовая устойчивость предприятия.

Анализ эффективности использования оборотных средств целесообразно проводить по следующей схеме:

• сопоставление темпов роста оборотных активов с темпами роста выручки от реализации продукции (работ, услуг);

• определение коэффициента оборачиваемости оборотных активов и средней продолжительности оборота;

• расчет относительного высвобождения средств из оборота в результате ускорения их оборачиваемости или, наоборот, вовлечение в оборот дополнительных средств в результате замедления оборачиваемости оборотных активов;

• факторный анализ влияния оборачиваемости оборотных активов на выручку от продаж;

• определение рентабельности оборотных активов.

Оценка эффективности использования оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг. представлена в табл.11.

Таблица 11

Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг.

…………..

Рис.19. Эффективность использования оборотных средств ООО «» за 2005-2007гг.

3. Рассчитаем сумму высвобождения из оборота средств в результате ускорения оборачиваемости оборотных активов. Определяем потребность в оборотных средствах на программу 2007г. при условии сохранения оборачиваемости оборотных активов на уровне 2005г.:

5. Эффективность использования оборотных активов характеризуется показателем рентабельности. Рентабельность оборотных активов может быть определена как отношение балансовой прибыли (прибыли до налогообложения по данным Отчета о прибылях и убытках, строка 140) к среднегодовой сумме оборотных активов. Как показывают данные табл.6, рентабельность оборотных активов выросла за 2005-2007гг. на 0,1%.

В целом можно отметить, что эффективность использования оборотных средств предприятия за исследуемый период выросла.

Заключение

В ходе преддипломной практики был проведен анализ оборотных средств и эффективности их использования на примере ООО «».

Компания "" была основана в 1992 году. Основным направлением деятельности с самого начала была оптовая торговля автозапчастями, в т.ч. и итальянского производства, откуда компания и получила свое название. Уже более 15 лет компания динамично развивается в области поставок запчастей и аксессуаров для автомобилей отечественного и иностранного производства. В 2000 году получило развитие новое направление – профессиональный инструмент и мебель для мастерских.

Анализ показал, что величина оборотных средств ООО «» за исследуемый период сократилась на 667 тыс.руб. или на 3,7%. Снижение оборотных средств произошло за счет снижения запасов на 220 тыс.руб., НДС по приобретенным ценностям на 30 тыс.руб., краткосрочных финансовых вложений на 578 тыс.руб. На увеличение оборотных средств повлияли рост дебиторской задолженности на 46 тыс.руб. и рост денежных средств на 115 тыс.руб. Необходимо также отметить, что динамика оборотных средств за 2007-2006г. гораздо более значительна, чем за 2006-2005гг. и в целом за исследуемый период.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств ООО «» имеют запасы: 86,2% в 2005г., 88,2% в 2006г. и 88,3% в 2007г. Абсолютная сумма запасов ООО «» на конец 2007 года составила 15120 тыс. руб. Абсолютная сумма запасов уменьшилась в 2007г. по сравнению с 2005 г. на 220 тыс.руб. или на 1,4% при снижении объема товарооборота на 1,1%.

Оценка эффективности использования оборотных средств показала, что в целом эффективность использования оборотных средств предприятия за исследуемый период выросла.

Основным источником финансирования оборотных средств предприятия являлись заемные средства. В 2005г. за счет собственных оборотных средств формировалось 32,2% оборотных средств, а за счет заемных средств – 67,8% оборотных средств. В 2007г. доля собственных оборотных средств составила уже 29,0%%, а заемных – 71,0%, т.е. доля собственных оборотных средств сократилась.

На основе проведенного анализа можно предложить следующие направления совершенствования управления оборотными средствами на предприятии ООО «»:

1. повышение доли собственных источников финансирования оборотных средств;

2. совершенствование управления запасами.

Список использованных источников

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2004. – 128 с.

2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2006. – 720с.

3. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. – 340 с.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.

5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. – 430с.

6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004. – 336 с.

8. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 352 с.

9. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 645с.

10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2005. – 384 с.

11. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. – 520 с.

12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 354 с.

13. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Приор, 2003. – 321 с.

14. Мездриков Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала / Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №8. - с.24.

15. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высш. школа, 2005. – 512 с.

16. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 479 с.

17. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2002. - 128с.

18. Финансы предприятий: Учебник. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 447 с.

19. Финансы: Учебник.: под ред. В.М. Родионовой. – М.:Финансы и статистика, 2001.– 442 с.

20. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 350с.

Приложения

…………….

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.