|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
Вариант № 86
Тема: ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА УЧЕТА. ВИДЫ УЧЕТА. ТЕКУЩИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ. ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ. ТИПЫ ИЗМЕНЕНИЙ В БАЛАНСЕ. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ и НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
1. ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ ТЕСТА:
1. Найдите соответствия.
|
|
а. Оценка
|
|
|
б. Калькуляция
|
|
Способы первичного наблюдения
|
в. Инвентаризация
|
|
|
г. Документация
|
|
|
д. Двойная запись
|
|
|
е. Счета бухгалтерского учета
|
2. Учетный регистр:
А. служит для систематизации и обобщения данных, содержащихся в первичных документах
Б. служит для регистрации всех полученных аптекой первичных документов
В. служит для документального подтверждения факта совершения хозяйственной операции
Г. составляется бухгалтером
Д. используется для составления бухгалтерской отчетности
3. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
-
дата составления документа
-
наименование организации, от имени которой составлен документ
-
печать организации
-
содержание хозяйственной операции
-
подпись руководителя организации
-
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции
-
личные подписи лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции
4. В Активе баланса отражается:
а. Совокупность хозяйственных средств
б. Состав хозяйственных средств
в. Задолженность подотчетных лиц аптеке
5. Руководитель организации вправе:
а. учредить бухгалтерскую службу в качестве подразделения организации
б. вести бухгалтерский учет лично
в. ввести в штат для ведения бухгалтерского учета должность бухгалтера
г. при небольшом объеме (до 100 в месяц) первичных документов ограничиться сбором и хранением первичных документов
д. воспользоваться услугами специализированной фирмы для ведения учета
6. Выберите правильные утверждения:
Срок полезного использования НМА:
-
определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности
-
устанавливается на 20 лет для НМА, по которым невозможно его определить (но не более срока действия организации)
-
определяется Роспатентом при выдаче патента
-
определяется исходя из ожидаемого физического износа
7. Пассив баланса организации:
а. это левая часть таблицы баланса
б. это правая часть таблицы баланса
в. содержит обобщенную информацию о кредиторской задолженности
г. не может быть равен Активу
8. Что изображено на схемах?
-
Д____________К 2. Актив Пассив
Сн=
а. Баланс (2)
б. Активный счет
в. Пассивный счет (1)
г. Изображение на схеме не соответствует ни балансу, ни активному, ни пассивному счету
9. За разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну:
а. предусмотрена административная ответственность
б. предусмотрена гражданско-правовая ответственность
в. предусмотрена уголовная ответственность
г. предусмотрена дисциплинарная ответственность
д. ответственность не предусмотрена
10. В первоначальную стоимость НМА, приобретенного за плату, включаются:
-
суммы, уплачиваемые правообладателю (продавцу) в соответствии с договором уступки
-
вознаграждения, причитающиеся посредникам
-
регистрационные сборы и пошлины
-
дополнительные расходы на приведение активов в состояние, в котором они пригодны для использования в запланированных целях
11. Составьте правильные утверждения из двух фраз:
|
Синтетические счета бухгалтерского учета
|
а. Могут иметь только дебетовое начальное сальдо
|
|
|
б. Могут иметь только кредитовое начальное сальдо
|
|
|
в. Индивидуальны для каждого предприятия и отражаются в Рабочем Плане счетов предприятия
|
|
|
г. Используются для детализации объектов, учтенных на субсчетах активных счетов
|
|
|
д. Используются для детализации объектов, учтенных на субсчетах пассивных счетов
е. Предусмотрены Планом счетов бухгалтерского учета
|
12. Минимальное количество инвентаризаций денежных средств в аптеке в течение года составляет:
а. 4 инвентаризации
б. 12 инвентаризаций
в. не регулируется нормативными документами, определяется руководителем аптеки
г. 2 инвентаризации
д. 1 инвентаризация
-
Выберите правильные утверждения:
А. Арендованные основные средства не отражаются на счете 01 «Основные средства»
Б. Списание ОС оформляется актом, который составляется комиссией, а утверждается руководителем аптеки
В. В состав инвентаризационной комиссии, назначаемой руководителем, не включаются материально-ответственные лица для объективности
Г. Излишки материальных ценностей, оприходованные по результатам инвентаризации, увеличивают доходы аптеки.
14. Подберите соответствие между понятием и его определением:
|
Бухгалтерская проводка
|
а. Взаимосвязь счетов при отражении хозяйственной деятельности
|
|
|
б. Прием группировки однородных хоз. средств и процессов, а также отражения хоз. операций по этим средствам
|
|
|
в. Процедура отражения на счетах суммы произведенной операции
|
|
|
г. Прием группировки хоз. средств по составу и источникам образования в денежной оценке на определенную дату
|
15. Восстановительная стоимость ОС:
а. это его стоимость, образующаяся в результате восстановления первоначальных потребительских свойств в результате текущего ремонта
б. может использоваться для расчета амортизационных отчислений
в. определяется по данным независимой оценки
г. равна разнице между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией
16. При продаже объекта ОС:
а. комиссией составляется акт о приеме-передаче объекта ОС
б. комиссией составляется акт о списании объекта ОС
в. с месяца передачи бухгалтерия прекращает начисление амортизации
г. выбытие объекта отражается в инвентарной карточке ОС
17. Основными средствами аптеки являются:
а) товары на складе;
б) денежные средства на расчетном счете;
в) служебная автомашина заведующего аптекой
в) персонал аптеки
18. Капитальный ремонт ОС:
А. не приводит к изменению первоначальной стоимости ОС
Б. может приводить к изменению первоначальной стоимости ОС, если его стоимость значительна, в остальных случаях включается в расходы на продажу
В. учитывается в аптеке в составе расходов на продажу
-
Из перечисленных ниже объектов к нематериальным активам относятся:
а) сертификат директора о повышении квалификации
б) исключительное право аптеки на патент
в) компьютерная справочно-информационная система, установленная в аптеке на основании договора на ее использование
г) отчет фирмы-подрядчика о результатах исследований по сравнительной оценке эффективности лекарственных препаратов отдельных групп
д) акции Сбербанка РФ (бездокументарные)
20. Выберите правильные утверждения:
-
Переоценка основных средств производится в том случае, если это предусмотрено учетной политикой аптеки
-
Отражение в учете амортизации НМА зависит от принятой аптекой учетной политики;
-
В балансе аптеки отдельными статьями отражается первоначальная стоимость ОС и их амортизация
-
Объекты НМА подлежат амортизации, если иное не предусмотрено законодательством РФ;
2. РЕШИТЕ СИТУАЦИОННЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ЗАДАЧИ.
ЗАДАЧА 1.
Остаток аванса, перечисленного в предшествующем году аптекой ООО «Дон и Дил», на 01 января составлял 25000= рублей. В течение 1 квартала:
-
9 февраля оплачено аптекой этому поставщику 18000= ;
-
12 февраля получен аптекой от ООО «Дон и Дил» товар на сумму 40000=;
-
26 марта оплачено аптекой в адрес ООО «Дон и Дил» 10000=.
В активе или пассиве баланса аптеки на 31 марта будет отражена задолженность по расчетам между аптекой и ООО «Дон и Дил»?
ЗАДАЧА 2.
Определите конечное сальдо, дебетовый и кредитовый обороты:
По счету 51 "Расчетный счет", если:
сальдо начальное - 650000 руб.
по счету за отчетный период прошли следующие хоз. операции: 1) поступил займ от юридического лица - 800000 руб., 2) получено по чеку в кассу аптеки - 60000 руб., 3) переведена сотрудникам заработная плата на карточки – 45000 руб., 4) оплачено поставщикам – 530000= руб.
|
Счет № 51 «Расчетный счет»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
ЗАДАЧА 3.
Составьте вступительный баланс организации (в рублях). При формировании уставного капитала учредителями предприятия внесено наличных денег - 880000 руб. (внесены на расчетный счет), компьютерное оборудование - 120000 руб. Уставный капитал оплачен в размере 87%.
|
АКТИВ
|
Сумма
|
ПАССИВ
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
БАЛАНС
|
|
ЗАДАЧА 4.
Какие изменения в балансе вызовут следующие хозяйственные операции:
-
Перечислена заработная плата сотрудникам (по расчетному счету) Г
2. Выдано сотруднику под отчет на хозяйственные нужды - В
А. Данная хозяйственная операция вызывает изменения внутри Актива баланса, при этом одна статья Актива увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же величину. В результате итог баланса не меняется.
Б. Данная хозяйственная операция связана с увеличением средств. При этом происходит одновременное увеличение Актива и Пассива на сумму хозяйственной операции. Итог баланса увеличивается.
В. Данная хозяйственная операция связана с изъятием средств. При этом происходит одновременное уменьшение Актива и Пассива на сумму хозяйственной операции. Итог баланса уменьшается.
Г. Данная хозяйственная операция вызывает изменения внутри Пассива баланса, при этом одна статья Пассива увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же величину. В результате итог баланса не меняется.
ЗАДАЧА 5.
Специалистами по рекламе аптеке рекомендовано приобрести собственный товарный знак. Для осуществления намеченного плана аптекой была привлечена фирма «Рег-Диво», которая оказала аптеке консультационные услуги по процедуре получения товарного знака, оформлению и подаче заявки на регистрацию товарного знака. Стоимость услуг фирмы «Рег-Диво» составила 14000 рублей. Для разработки эскиза товарного знака был привлечен дизайнер, оплата труда которого составила 21000 рублей, социальный налог с начисленной дизайнеру зарплаты составил 4851 рублей. Патентные пошлины, уплаченные аптекой при регистрации товарного знака, составили 2000 рублей. Согласно свидетельству о регистрации, полученному 23 июня текущего года, срок регистрации товарного знака составляет 10 лет. Определите, какая сумма будет отражена в балансе аптеки за текущий год по статье «Нематериальные активы». В учетной политике аптеки закреплен линейный способ начисления амортизации нематериальных активов.
ЗАДАЧА 6.
Рассчитать остаточную стоимость компьютерного оборудования аптеки по состоянию на 30.09.2007, если оборудование было оплачено 12.04.2006, принято к бухгалтерскому учету в качестве ОС 26.03.2006. Стоимость оборудования (с НДС) составляет 130390=. Учетной политикой аптеки предусмотрено начисление амортизационных отчислений по компьютерному оборудованию линейным способом и принята годовая норма амортизационных отчислений в размере 20%.
3. ВЫПОЛНИТЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
AЗадание 1. Изучите приведенную ниже информацию об аптеке "Зелье" и проверьте правильность составления баланса аптеки на 01 января текущего года (Приложение 1). При необходимости внесите исправления.
Информация об аптеке «Зелье»
ООО «Аптека Зелье» расположена по адресу: 109117, Москва, Золоторожский вал, д. 12 тел. 276-00-14. Директор – Кащеев И.Р., Главный бухгалтер – Шариков П.П.
В качестве налогоплательщика зарегистрирована в инспекции Федеральной налоговой службы по г. Москве № 9 ИНН 7709153908
Расчетный счет № 40702810000000948601 в КБ «Банк-1»
к/с 30101810500000000662 БИК 044525662
Аптека зарегистрирована в качестве юридического лица регистрационным органом г. Москвы 15 июля предыдущего года. В соответствии с Уставом аптеки ее уставный капитал составляет 9000000= рублей, из которых на 1 января текущего года учредителями фактически внесено 6229000=, остальные вклады должны быть внесены не позднее 1 года после регистрации предприятия.
По данным инвентаризации на 31 декабря предыдущего года (1 января текущего года):
-
сумма денег в кассе составляет 14000=;
-
сумма денег на расчетном счете составляет 3670000=
3) остатки товаров и материалов составляют:
-
в отделе запасов товаров на 780000= по продажной цене (687000= по покупной цене)
-
в отделе отпуска без рецептов товаров на 670000= по продажной цене (580000= по покупной цене)
-
в отделе готовых лекарственных средств товаров на 1203000= по продажной цене (979000= по покупной цене)
-
в рецептурно-производственном отделе товаров на 240000= по продажной цене (190000= по покупной цене).
НДС по приобретенным ценностям – 123000= рублей.
Аптека расположена в арендованном здании, стоимость которого (в соответствии с договором) составляет 3000000=, износ здания 20%, аптека имеет собственное оборудование на сумму 1700000=, амортизация которого составляет 170000=.
Для приобретения оборудования и пополнения товарных запасов аптекой через месяц после госрегистрации был получен в банке кредит в сумме 1500000= сроком на 10 месяцев, который на 1 января текущего года уже возвращен в сумме 300000=.
Задолженность аптеки по налогу на добавленную стоимость на 01 января текущего года составляет 150000=, по налогу на прибыль 20000=, налогу на имущество 3000=.
Сумма заработной платы за декабрь прошлого года, подлежащей выплате сотрудникам аптеки 7 января, составляет 47000=, задолженность подотчетных лиц перед аптекой составляет 14000=.
Задолженность мелкооптовых покупателей аптеке на 31 декабря предыдущего года составляет:
-
медсанчасть фабрики «Металлист» 104000=
-
детский сад «Малыш» 17000=
-
детский сад «Золотая рыбка» 33000=
-
Медицинский Центр «Врачеватель» 28000=
Нераспределенная прибыль аптеки за предшествующий год составляет 320000=.
Алгоритм выполнения задания 1.
-
-
Исходя из данных, приведенных в информации об аптеке, определите остатки ее хозяйственных средств и их источников на 01 января текущего года. При этом необходимо учесть, что в балансе должны быть отражены остатки по синтетическим счетам, которые определяются на основании данных субсчетов и аналитических счетов.
-
При определении остатков хозяйственных средств необходимо также учесть, что товары в балансе отражаются по покупной цене, а основные средства – по остаточной стоимости.
-
Проверьте, соответствуют ли данные, представленные в балансе, фактическому наличию хозяйственных средств и их источников.
-
Проверьте правильность валюты баланса, определив сумму активов и пассивов.
AЗадание 2. На основе данных о хозяйственных средствах и их источниках на 31 декабря предыдущего года (01 января текущего года), а также в соответствии с Рабочим Планом счетов аптеки (Приложение 2) откройте синтетические счета, субсчета, аналитические счета (Приложение 7).
Алгоритм выполнения задания 2.
1. Вспомните, что:
а) открыть счет - это значит записать в таблицу счета сумму, характеризующую начальное состояние объекта (сальдо начальное - Сн).
б) на основе актива баланса открываются, как правило, активные синтетические счета, в которых начальное сальдо показывается по дебету. Например:
|
Счет № 01 «Основные средства»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
558 000
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
в) на основе пассива баланса открываются, как правило, пассивные синтетические счета, в которых начальное сальдо показывается по Кредиту. Например:
|
Счет № 80 «Уставный капитал»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
166 000
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
г) субсчета представляют собой дополнительную, промежуточную группировку данных об отдельных объектах учета в составе синтетических счетов.
д) аналитические счета используют для детализации объектов, учтенных на синтетическом счете и (или) субсчете.
A Задание 3. Провести учет движения основных средств и нематериальных активов за I квартал.
В течение квартала по основным средствам осуществлены следующие хозяйственные операции:
|
№ п/п
|
Дата
|
содержание хоз. Операции
|
дополнительная информация
|
|
1.
|
15.01.
|
Приняты у фирмы АО «Партнер» консультационные услуги по выбору модели аквадистиллятора «Sumsung – W250».
|
Стоимость услуг фирмы АО «Партнер» согласно Акта выполненных работ № 45 от 15.01. составляет 8000=, НДС –1400=. Итого причитается к оплате 9440=
|
|
2.
|
18.01.
|
Получен от ОАО «Здоровье» аквадистиллятор «Sumsung – W250» стоимостью 160000=(стоимость с НДС 188800=).
|
Накладная на поступление аквадистиллятора № 789 от 18.01, заводской номер и номер паспорта – 2389.
|
|
3.
|
20.01
|
Приняты услуги АО «Партнер» по наладке аквадистиллятора «Sumsung-W250»
|
Стоимость услуг фирмы АО «Партнер» согласно Акта выполненных работ № 12-н от 20.01. составляет 15000=, НДС 2700=.
|
|
4.
|
21.01
|
Принят к бухгалтерскому учету в качестве ОС аквадистиллятор «Sumsung – W250»
|
Акт формы ОС-1 № 23 от 21.01
Аквадистиллятору присвоен инвентарный номер 67. Учетной политикой аптеки предусмотрено начисление амортизации по аквадистилляторам в размере 10% линейным методом.
|
|
5.
|
30.01
|
Начислена амортизация ОС за январь
|
|
6.
|
28.02
|
Начислена амортизация ОС за февраль
|
|
7.
|
30.03
|
Начислена амортизация ОС за март
|
|
Данные о составе, стоимости ОС и нормах амортизации, принятых аптекой – в Приложении 4. Согласно учетной политике аптеки амортизация начисляется линейным способом.
|
A 3.1. Отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 6) и на счетах бухгалтерского учета (Приложение 7) хозяйственные операции 1, 2, 3, 4. Воспользуйтесь информацией Приложений 3, 5.
Алгоритм выполнения задания:
1) Вспомните, что в первоначальную стоимость ОС должны быть включены помимо стоимости самого объекта ряд других услуг, в том числе оказанные аптеке:
- консультационные услуги по выбору модели аквадистиллятора
- услуги по наладке аквадистиллятора
2) Изучите информацию Приложения 3 «Порядок учета налога на добавленную стоимость». Обратите внимание на то, что НДС по приобретенным ценностям, в том числе ОС и НМА не включается в их стоимость, а учитывается отдельно на счете 19.
3) Определите корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, а также ее сумму, после чего отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 6) бухгалтерские проводки по операциям 1, 2, 3, 4. Для этого определите:
-
-
какие хозяйственные средства и источники хозяйственных средств затронула каждая хозяйственная операция
-
по рабочему Плану счетов аптеки (см. Приложение 2) с использованием материала учебника определите, на каких счетах бухгалтерского учета будет отражена каждая хозяйственная операция.
-
определите сумму хозяйственной операции, пользуясь исходной информацией к занятию.
Если Вы затрудняетесь при выполнении бухгалтерских проводок, воспользуйтесь приложением 5.
4) Отразите операции 1, 2, 3, 4 на счетах бухгалтерского учета в соответствии с бухгалтерскими проводками, занесенными вами в Книгу регистрации хозяйственных операций. Обратите внимание, что номер операции должен соответствовать номеру по порядку в «Книге регистрации хозяйственных операций», поэтому сохраните его при отражении операции на счетах.
A 3.2. Проведите расчет амортизационных отчислений по основным средствам. Расшифровка первоначальной стоимости ОС на 01.01 приведена в Приложении 4.
Результаты расчетов занесите в таблицу, приведенную ниже, и отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции № 5, 6, 7.
!!! При расчетах в необходимых случаях производите округление полученных данных до целых рублей (50 копеек и более – в сторону увеличения, до 50 копеек – в сторону уменьшения). В Книгу регистрации и счета учета заносите данные уже после округления.
Расчет суммы амортизации основных средств
|
№ п/п
|
Наименование объекта ОС
|
|
Сумма начисленной амортизации за
|
|
|
1.
|
Витрины торговые
|
|
|
|
|
2.
|
Столы рецептара специальные
|
|
|
|
|
3.
|
Кассовые аппараты
|
|
|
|
|
4.
|
Холодильное оборудование
|
|
|
|
|
5.
|
Персональные компьютеры
|
|
|
|
|
6.
|
Аквадистиллятор
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
Приложение 1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на
|
31 декабря
|
20
|
0….
|
г.
|
Коды
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
200…
|
12
|
31
|
|
Организация
|
ООО «Аптека Зелье»
|
по ОКПО
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
7709153908
|
|
Вид деятельности
|
Розничная продажа лекарственных средств
|
по ОКВЭД
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности
|
ООО
|
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
|
Местонахождение (адрес)
|
109117, Москва, Золоторожский вал., д.12
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
|
Актив
|
Код по-
казателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
1530000
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
1530000
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
2436000
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2436000
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
|
240
|
196000
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
182000
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
3684000
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
6316000
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
7846000
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив
|
Код по-
казателя
|
На начало
отчетного периода
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
6229000
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
320000
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
6549000
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
1200000
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
97000
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
47000
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
50000
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
1297000
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
7846000
|
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
3000000
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
940
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
Кащеев И.Р.
|
Главный
|
|
|
Шариков П.П.
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
бухгалтер
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
Приложение 2
ООО «Аптека Зелье»
ПРИКАЗ № 109 30.12.2006
Об утверждении рабочего плана счетов
ПРИКАЗЫВАЮ: утвердить Рабочий план счетов:
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
Номера и наименования субсчетов и аналитических счетов
|
|
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Основные средства
|
01
|
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
|
|
Нематериальные активы
|
04
|
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08
|
|
|
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
|
|
Материалы
|
10
|
10.1. Сырье и материалы:
10.1.1. вспомогательные материалы
10.1.2. лекарственное растительное сырье
10.9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности:
-
-
1. производственный инвентарь ассистентской
10.9.2. уборочный инвентарь
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям
|
19
|
|
|
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
|
|
Товары
|
41
|
41.2. Товары в розничной торговле:
41.2.1 товары в отделе запасов
41.2.2 товары в отделе отпуска без рецептов
41.2.3 товары в отделе ГЛС
41.2.4 товары в рецептурно-производственном отделе
41.2.5. товары в киоске
|
|
Торговая наценка
|
42
|
|
|
Расходы на продажу
|
44
|
|
|
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
|
|
Касса
|
50
|
50.1 Касса организации
50.3 Денежные документы
|
|
Расчетный счет
|
51
|
|
|
Переводы в пути
|
57
|
|
|
Расчеты с поставщиками
|
60
|
60.1 ООО «Здоровье»
60.2 ГУП «Московский эндокринный завод»
60.3 АО «Партнер»
60.4 ЗАО «Брынцалов А»
60.5.ГУП «Мосхимфармпрепараты»
-
-
АО «Красногорсклексредства»
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
62.1 Медсанчасть фабрики «Металлист»
62.2 Детский сад «Малыш»
62.3 Детский сад «Золотая рыбка»
62.4 Медицинский Центр «Врачеватель»
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
67
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
68.1 Налог на прибыль
68.2 НДС
68.3 Налог на имущество
68.4. Налог на доходы физических лиц
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
69.1 Расчеты по социальному страхованию
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
|
|
Расчеты с учредителями
|
75
|
75.1 Расчеты по вкладам в уставный капитал
75.2 Расчеты по выплате доходов
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
|
|
Уставный капитал
|
80
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
|
|
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
|
|
Продажи
|
90
|
90.1. Выручка
-
-
Себестоимость продаж
-
Налог на добавленную стоимость
90.9 Прибыль/убыток от продаж
|
|
Прочие доходы и расходы
|
91
|
91.1 Прочие доходы
91.2 Прочие расходы
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
94
|
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
|
|
Арендованные основные средства
|
001
|
|
Приложение 3.
Порядок учета налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех этапах производства и реализации продукции. При реализации товаров, работ или услуг предприятия обязаны дополнительно к стоимости продаваемого товара предъявить к оплате покупателю сумму НДС по соответствующей ставке. Для большинства товаров, работ и услуг ставка НДС составляет 18%, для лекарственных средств ставка НДС составляет 10%. Например, если продажная цена лекарственного средства, рассчитанная с учетом торговой наценки, составляет 10 рублей, то реализация его должна производиться за 11 рублей, то есть:
10 + 10*10%= 11 рублей.
Для учета НДС, полученные с покупателей, в бухгалтерском учете отражаются по соответствующему субсчету счета 68 «Расчеты с бюджетом».
Сумма НДС, которая причитается уплате в бюджет, определяется как разность между суммой НДС, полученной с покупателей, и налоговыми вычетами, на которые имеет право налогоплательщик. Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику его поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг. Налогоплательщик приобретает право на налоговые вычеты после принятия полученных ценностей к учету, а также при наличии счета-фактуры -дополнительного документа по учету НДС. НДС по оприходованным ценностям, учитывается по дебету счета 19 в соответствии с документами на получение ценностей. НДС, включаемые в налоговый вычет, уменьшающие сумму НДС, которую необходимо уплатить в бюджет, отражаются по кредиту счета 19 и дебету счета 68 субсчет «Расчеты по НДС».
Пример.
В январе аптекой продано товаров на сумму 1100000= рублей, в том числе НДС 100000=. Приходовано в январе товаров на сумму 880000= рублей (в том числе НДС 80000=), аренда за январь согласно предъявленного счета составила 118000= (в том числе НДС 18000=). Все счета фактуры имеются в наличии. Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
НДС по проданным товарам = 100000=
НДС, подлежащий налоговому вычету= 80000+18000=98000
Причитается к уплате в бюджет 2000= (100000 – 98000 = 2000).
На счетах бухгалтерского учета будет отражено:
-
«НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн =0
|
|
|
НДС по приобретенным
ценностям 80000=
|
НДС, подлежащий налоговому
вычету (по товарам) 80000=
|
|
НДС по приобретенным ценностям 18000=
|
НДС подлежащий налоговому
вычету (по аренде) 18000=
|
|
ДО = 98000=
|
КО = 98000=
|
|
Ск= 0
|
|
68 «Расчеты с бюджетом (по НДС)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн=0
|
|
НДС, подлежащий налоговому
вычету (по товарам) 80000=
|
НДС, начисленный с выручки 100000=
|
|
НДС, подлежащий налоговому
вычету (по аренде) 18000=
|
|
|
ДО = 98000=
|
КО = 100000=
|
|
|
Ск = 2000=
|
Приложение 4
Расшифровка первоначальной стоимости основных средств
по состоянию на 01.01 и нормы амортизационных отчислений
|
№ п/п
|
Наименование объекта ОС
|
Стоимость
|
Норма амортизационных отчислений
|
|
1.
|
Витрины торговые
|
1200000=
|
10%
|
|
2.
|
Столы рецептара специальные
|
200000=
|
10%
|
|
3.
|
Кассовые аппараты
|
60000=
|
11%
|
|
4.
|
Холодильное оборудование
|
100000=
|
10%
|
|
5.
|
Персональные компьютеры
|
140000=
|
20%
|
|
|
ИТОГО
|
1700000=
|
|
Приложение 5
Корреспонденция счетов
по учету основных средств и нематериальных активов
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
|
|
1.
|
Получен объект ОС:
|
08
19
|
60
60
|
|
2.
|
Приняты работы, выполненные в связи с приобретением объекта ОС
|
08
19
|
60
60
|
|
3.
|
Приняты затраты по созданию (приобретению) объекта НМА:
|
08
19
|
60
60
|
|
4.
|
Принят к учету объект НМА
|
04
|
08
|
|
5.
|
Принят к учету объект ОС
|
01
|
08
|
|
6.
|
Начислена амортизация ОС
|
44
|
02
|
|
7.
|
Начислена амортизация НМА
|
44
|
05
|
|
8.
|
Отражены затраты по ремонту ОС
|
44
|
60
|
Приложение 6
Книга учета хозяйственных операций ООО «Аптека Зелье»
|
№ п/п
|
Дата
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
|
|
1.
|
15.01
|
Приняты услуги АО «Партнер» (Акт № 45 от 15.01.)
-
-
стоимость услуг
-
НДС по услугам
|
|
|
|
|
2.
|
18.01
|
Получен аквадистиллятор от ОАО «Здоровье» (Накл. 789 от 18.01)
-
-
стоимость объекта
-
НДС по объекту
|
|
|
|
|
3.
|
20.01
|
Приняты услуги по наладке аквадистиллятора (Акт № 12-н от 20.01)
-
-
стоимость услуг
-
НДС по услугам
|
|
|
|
|
4.
|
21.01
|
Принят к бухгалтерскому учету в качестве ОС аквадистиллятор «Sumsung – W250» (Акт №23 от 21.01)
|
|
|
|
|
5.
|
30.01
|
Начислена амортизация ОС аптеки за январь (расчет)
|
|
|
|
|
6.
|
28.02
|
Начислена амортизация ОС аптеки за февраль (расчет)
|
|
|
|
|
7.
|
30.03
|
Начислена амортизация ОС аптеки за март (расчет)
|
|
|
|
Приложение 7
|
Счет № 01 Основные средства
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 02 Амортизация основных средств
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 04 Нематериальные активы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 05 Амортизация нематериальных активов
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 08 Вложения во внеоборотные активы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 10.1.1. Вспомогательные материалы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 10.1.2 Лекарственное растительное сырье
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 10.9.1 Производственный инвентарь ассистентской
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 10.9.2 Уборочный инвентарь
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 19 НДС по приобретенным ценностям
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 41.2.1 Товары в отделе запасов
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 41.2.2 Товары в отделе отпуска без рецептов
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 41.2.3 Товары в отделе ГЛС
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 41.2.4 Товары в рецептурно-производственном отделе
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 41.2.5 Товары в киоске
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
Счет № 42 Торговая наценка
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 44 Расходы на продажу
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 50.1 Касса организации
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 50.3 Денежные документы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
Счет № 51 Расчетный счет
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 57 Переводы в пути
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60 Расчеты с поставщиками
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60.1 ООО «Здоровье»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
2)
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60.2 ГУП «Московский эндокринный завод»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
10)
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60.4 ЗАО «Брынцалов А»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60.5 ГУП «Мосхимфармпрепараты»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 60.6 АО «Красногорсклексредства»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 62.1 Медсанчасть фабрики «Металлист»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 62.2 Детский сад «Малыш»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 62.3 Детский сад «Золотая рыбка»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 62.4 Медицинский Центр «Врачеватель»
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 68 Расчеты по налогам и сборам
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 68.1 Налог на прибыль
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 68.2 Налог на добавленную стоимость
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 68.3 Налог на имущество
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 68.4 Налог на доходы физических лиц
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 69.1 Расчеты по социальному страхованию
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 75 Расчеты с учредителями
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 75.1 Расчеты по вкладам в уставный капитал
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 75.2 Расчеты по выплате доходов
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
Счет № 80 Уставный капитал
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 84 Нераспределенная прибыль
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 90.2 Себестоимость продаж
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 90.3 Налог на добавленную стоимость
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 90.9 Прибыль (убыток) от продаж
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 91 Прочие доходы и расходы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. Операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 91.1 Прочие доходы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 91.2 Прочие расходы
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 94 Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
|
Счет № 99 Прибыли и убытки
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 001 Арендованные основные средства
|
|
ДЕБЕТ
|
|
|
КРЕДИТ
|
|
|
Сумма
|
Сумма
|
|
|
Сн
|
|
|
Сн
|
|
№ хоз. операции
|
|
|
№ хоз. операции
|
|
ДО
|
|
|
КО
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
3.137.180.32
|
