|
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ
Контрольное задание выполняется по темам “Бухгалтерский баланс” и “Система счетов и двойная запись” раздела “Основы теории бухгалтерского учета”.
Цель выполнения задания - повысить качество изучения студентами курса в части теории бухгалтерского учета.
Выполнение студентами этого задания является одной из форм учебных занятий по изучению и проработке практической части учебного материала. Оно облегчает усвоение дисциплины и вырабатывает необходимые навыки в практическом использовании совокупности приемов науки «Бухгалтерский учет» и освоение технологии учетного процесса.
Задание по темам «Бухгалтерский баланс» и «Система счетов и двойная запись» состоит из двух разделов (табл. 1 и табл. 2) и содержит 10 вариантов. Каждый студент выполняет один из вариантов в соответствии с последней цифрой номера студенческого билета.
Оформление титульного листа см. Приложение.
В таблице № 1 приведены данные об остатках на начало месяца по объектам бухгалтерского учета, которые отражаются в балансе предприятия на бухгалтерских счетах.
Таблица № 1
Остатки по счетам по состоянию на 01.01.200_ года составили:
|
№ счета
|
3 вариант
|
|
01
|
21000
|
|
02
|
4900
|
|
10
|
2170
|
|
19
|
261
|
|
20
|
910
|
|
43
|
1230
|
|
45
|
2030
|
|
50
|
780
|
|
51
|
6170
|
|
60/2
|
1711
|
|
66
|
2400
|
|
69
|
1850
|
|
70
|
6300
|
|
76/1
|
610
|
|
80
|
10000
|
|
83
|
4100
|
|
84/2
|
3900
|
Счет 76/1 - .«Расчеты с прочими дебиторами»
Счет 84/2 - «Нераспределенная прибыль, прошлых лет»
Исходные данные согласно варианту и таб. № 1 «Остатки по счетам» выписать по форме (табл. 3):
Остатки по счетам на 1.01.200_г. Таблица № 3
Остатки по счетам на 1.01.200_ г.
|
Наименование разделов баланса
|
Наименование счетов
|
Номер счета
|
Сумма,
усл. д. ед.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
А-1
|
Основные средства
|
01
|
21000
|
|
Пассивный (А-1)
|
Амортизация основных средств
|
02
|
4900
|
|
А-2
|
Материалы
|
10
|
2170
|
|
А-2
|
НДС по приобретенным ценностям
|
19
|
261
|
|
А-2
|
Основное производство
|
20
|
910
|
|
А-2
|
Готовая продукция
|
43
|
1230
|
|
А-2
|
Товары отгруженные
|
45
|
2030
|
|
А-2
|
Касса
|
50
|
780
|
|
А-2
|
Расчетный счет
|
51
|
6170
|
|
А-2
|
Расчет с прочими дебиторами
|
76/1
|
610
|
|
П-3
|
Уставный капитал
|
80
|
10000
|
|
П-3
|
Добавочный капитал
|
83
|
4100
|
|
П-3
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
84/2
|
3900
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
П-5
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
2400
|
|
П-5
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
1850
|
|
П-5
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
6300
|
|
П-5
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60/2
|
1711
|
В связи с тем, что на счете 01 «Основные средства» основные средства отражаются по первоначальной стоимости, а отражение в балансе происходит по остаточной стоимости, то при этом необходимо сумму основных средств уменьшить на амортизационные отчисления (Счет 02 «Амортизация), т.е. остаток по счету 01 = 31100 – 7300 (счет 02)= 23800, что отражается в строке 120 баланса.
Данные, приведенные в таблице № 1 о наличии хозяйственных средств и источников их образования сгруппировать в соответствующие статьи и разделы актива и пассива и составить баланс предприятия по форме № 1 на 1 января 200_г., т.е. заполнить графу «На начало отчетного периода»
Начальный бухгалтерский баланс по остаткам счетов на 1.01.
|
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
-
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
16100
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
16100
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
6340
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
2170
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
|
910
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
1230
|
|
|
товары отгруженные
|
|
2030
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
261
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
610
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
6950
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
14161
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
30261
|
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
10000
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
4100
|
|
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
470
|
3900
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
18000
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
2400
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
9861
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
1711
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
|
6300
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
1850
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
12261
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
30261
|
|
Журнал хозяйственных операций
|
№ хоз. операции
|
Содержание хоз. операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступили безвозмездно основные средства (фонды) по остаточной стоимости
|
11300
|
08
01
|
98
08
|
|
2
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)
|
1400
|
68
|
51
|
|
3
|
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
1850
|
69
|
51
|
|
4
|
Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
|
6300
|
50
|
51
|
|
5
|
Выдана заработная плата персоналу
|
6300
|
70
|
50
|
|
6
|
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам, дано согласие на оплату. Расчет еще не произведен
|
1530
|
10
|
60
|
|
7
|
Одновременно Начислен НДС по приобретенным ценностям 1530*18% = 275
|
275
|
19
|
60
|
|
|
Итого по счету фактуре п.6+п.7
|
1805
|
|
|
|
8
|
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции
|
2700
|
20
|
10
|
|
9
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
12500
|
20
|
70
|
|
10
|
Одновременно Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения
26% = 12500х26% =3250
|
3250
|
20
|
.69
|
|
11
|
Поступила на склад готовая продукция из производства по фактической производственной себестоимости
|
10000
|
43
|
20
|
|
12
|
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости
|
7000
|
45
|
.43
|
|
13
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего, в т.ч. НДС =2596х18/118
|
2596
396
|
60
|
51
|
|
14
|
Одновременно
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС
|
396
|
68
|
19
|
|
15
|
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам
|
1300
|
66
|
51
|
|
16
|
Поступило на расчетный счет от дебиторов
|
500
|
51
|
76/1
|
|
17
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации Всего:
В т.ч. НДС = 36580х18%/118=5580
|
36580
|
51
|
90
|
|
18
|
Списаны товары, отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию
|
9000
|
90
|
45
|
|
19
|
Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет (п.17)
|
5580
|
90
|
68
|
|
20
|
Получена прибыль от реализации продукции (см.сч.90 «продажи» Фин.рез.= Кт-Дт сч.90
36580– (9000+5580) = 12500
|
22000
|
90
|
99
|
1. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, руководствуясь методикой ее составления, и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций.
|
(Дата № документа), № хоз. операции
|
Наименование документа
|
Содержание хоз.операции
|
Сумма
|
Корресп.счетов
|
Наименование объекта учета
|
Вид счета
|
Изменение
|
Вид хоз.операции
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Акт приемки-передачи основных средств
|
Поступили безвозмездно основные средства (фонды) по остаточной стоимости
|
11300
|
Дт сч.08
Кт сч.98
Дт
сч.01
Кт сч.08
|
«Вложения во внеобор. активы»
«Доходы будущих периодов»
«Основные средства»
«Вложения во внеобор.
активы»
|
А
П
А
А
|
+
+
+
-
|
3
1
|
|
2
|
Выписка банка с расчетного счета
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)
|
1400
|
Дт сч.68
Кт сч.51
|
«Расчеты по налогам и сборам»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
4
|
|
3
|
Выписка банка с расчетного счета
|
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
1850
|
Дт сч.69
Кт сч.51
|
«Расчеты по соц. страхованию и обесп.»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
4
|
|
4
|
Выписка банка с расчетного счета
|
Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
|
6300
|
Дт сч.50
Кт сч.51
|
«Касса»
«Расчетный счет»
|
А
А
|
+
-
|
1
|
……..
Дт счет 01 «Основные средства» Кт
|
С1-остаток основных средств на начало месяца =21000
|
|
|
Поступление основных средств
1) 11300 Кт 08
|
|
|
Од = 11300
|
Ок = 0
|
|
С2 = 32300
|
|
Дт счет 02 «Амортизация основных средств» Кт
|
|
С1 = 4900
|
|
|
|
|
Од = 0
|
Ок = 0
|
|
|
С2 = 4900
|
Дт счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт
|
С1-остаток вложений = 0
|
|
|
Поступление основных средств безвозмездно
1) 11300 Кт 98
|
Введение основных средств в эксплуатацию
1) 11300 Дт 01
|
|
Од = 11300
|
Ок = 11300
|
………..
5. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составляется баланс по форме № 1 “Бухгалтерский баланс”.
Конечный бухгалтерский баланс по остаткам счетов на 1.01. __________
|
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
-
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
16100
|
27400
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
16100
|
27400
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
6340
|
14620
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
2170
|
1000
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
|
910
|
9360
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
1230
|
4230
|
|
товары отгруженные
|
|
2030
|
30
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
261
|
140
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
610
|
110
|
|
Денежные средства
|
260
|
6950
|
29804
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
14161
|
45454
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
30261
|
72854
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
10000
|
10000
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
4100
|
4100
|
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
470
|
3900
|
25900
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
18000
|
40000
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
2400
|
1100
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
9861
|
20454
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
1711
|
920
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
|
6300
|
12500
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
1850
|
3250
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
|
|
3784
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
11300
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
12261
|
32854
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
30261
|
72854
|
Список использованной литературы
-
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
-
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов. - М. : Омега-Л, 2005. - 576 с.
-
Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие. 2004. – 679с.
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005. 717с.
13.59.218.147
|
