|
Содержание
Введение 2
1. Общая характеристика организации ООО «» 3
2. Анализ основных финансовых показателей 9
3. Анализ управления денежными потоками организации 24
Заключение 35
Список использованной литературы 41
Приложения 46
Введение
Целью практики является углубление и закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, приобретение необходимых практических навыков, а также сбор материала для выпускной квалификационной работы.
Задачи практики:
представить общую характеристику организации;
провести анализ основных финансовых показателей;
провести анализ управления денежными потоками организации;
выявить проблемы и дать рекомендации по эффективному управлению денежным потоком в организации.
Преддипломная практика проходила в ООО «» в Администрации организации.
Период прохождения практики: с 6.02.2012 по 01.04.2012.
Должность: бухгалтер.
1. Общая характеристика организации ООО «»
Общество с ограниченной ответственностью является одной из наиболее популярных во всем мире и в России организационно-правовых форм предпринимательства.
Общество с ограниченной ответственностью «» является юридическим лицом и в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом РФ, уставом предприятия и другими действующими законодательными актами Российской Федерации.
Учредителями предприятия являются физические лица.
Предприятие является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс.
Предприятие самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Реализация товаров, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым предприятием самостоятельно.
……
Заключение
Подводя итоги практики, можем сделать следующие выводы.
Общество с ограниченной ответственностью «» является юридическим лицом и в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом РФ, уставом предприятия и другими действующими законодательными актами Российской Федерации.
Учредителями предприятия являются физические лица.
Целью создания Общества является осуществление предпринимательской деятельности для полного удовлетворения потребностей предприятий, общественных организаций и частных лиц в недостающих товарах и услугах, а также получение прибыли.
Для достижения вышеуказанных целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
Производство пищевой продукции.
Деятельность в области строительства, в том числе: сдача в аренду помещений офисного и производственного назначения; сдача внаем собственного недвижимого имущества; предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом.
Деятельность по предоставлению услуг, в том числе: деятельность в области права; деятельность бухгалтерского учета и аудита; деятельность по управлению финансово-промышленными группами и холдинг- компаниями; технические испытания, исследования и сертификация; сертификация продукции и услуг.
Торгово-закупочная деятельность, в том числе: розничная торговля кондитерскими изделиями; розничная торговля мучными кондитерскими изделиями; розничная торговля сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад; розничная торговля чаем, кофе, какао; оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки.
Внешнеэкономическая деятельность, в том числе: осуществление операций по импорту и экспорту товаров, работ, услуг; производственная кооперация с зарубежными партнерами, образование творческих коллективов с участием зарубежных специалистов, участие в совместных предприятиях; лизинг, т.е. приобретение имущества и передача его во временное пользование лизингополучателям на условиях платности и срочности, а также оказание лизингополучателям услуг.
Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Проведенный анализ финансовых показателей ООО «» за 2009-2011 гг. показал, что объем реализованной продукции предприятия в стоимостном выражении за 2011 г. возрос на 40%.
Себестоимость реализации продукции росла меньшими темпами (на 39,4%), вследствие чего прибыль от продаж предприятия увеличилась за год на 95345 тыс.руб. или на 45,6%. В 2011 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 215829 тыс.руб., тогда как в 2010 г. предприятие работало менее прибыльно (50095 тыс.руб.).
В 2010 г. по сравнению с 2009 г. предприятие также более эффективно осуществлял свою деятельность: рост выручки на 50,3%, прибыли от продаж – в 2,1 раза, чистой прибыли – в 3,9 раза, производительности труда работников – на 36,9%, уровня среднемесячной заработной платы – на 64,3%. Необходимо отметить, что рост объемов деятельности предприятия был обусловлено выходом ООО «» на новые рынки сбыта.
Таким образом, показатели финансово-экономической деятельности ООО «» показывают эффективное использование основного и оборотного капитала, рост доходов и прибыли, устойчивое финансовое положение и перспективную ликвидность баланса, положительную тенденцию абсолютных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
Анализ управления денежными потоками ООО «» позволяет сделать следующие выводы: сумма денежных средств предприятия составила на конец 2011 г. 213191 тыс.руб., увеличившись по сравнению с 2010 г. в 11 раз. В 2011 г. денежные средства предприятия состояли из средств в кассе (54 тыс.руб.), средств на расчетных счетах (13077 тыс.руб.), валютных счетах (10 тыс.руб.) и прочих денежных средств (200050 тыс.руб.). Увеличение суммы денежных средств за год было обеспечено ростом суммы средств в кассе (на 80%) и прочих денежных средств (в 2858 раза).
За 2010 г. по сравнению с 2009 г. сумма денежных средств ООО «» уменьшилась на 75,6% за счет снижения суммы средств на расчетных и валютных счетах (на 75,6 и 77,1% соответственно), а также суммы прочих денежных средств (на 70%). В структуре денежных активов предприятия в 2011 г. наибольшую долю составляют прочие денежные средства (93,83%), за 2011 г. по сравнению с 2010 г. их доля увеличилась на 93,47 процентных пункта.
Средства в кассе занимают 0,03% (уменьшение доли на 0,13 процентных пункта), средства на расчетных и валютных счетах – 6,13 и 0,01% соответственно.
Чистый денежный поток за анализируемый период варьирует, за 2011 г. в целом по предприятию он увеличился. На начало 2011 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,32%, к концу 2011 г. она снизилась до 98,62% вследствие увеличения прочих поступлений, среди которых можно отметить суммы, выданные в подотчет.
Доля направленных денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2011 г. также снизилась на 2,88 процентных пункта и составила 54,97% на конец года. За год наблюдается увеличение направленных денежных средств на покупку сырья, материалов, товаров и услуг (на 419796 тыс.руб.), средств на оплату труда (на 305732 тыс.руб.), на расчеты по налогам и сборам (на 139447 тыс.руб.), на расчеты с внебюджетными фондами (на 1686 тыс.руб.), на выплату дивидендов и процентов (на 14678 тыс.руб.), на прочие выплаты (на 2990 тыс.руб.). За 2011 г. наблюдается приток средств по основной деятельности предприятия, сумма чистого денежного потока увеличилась на 19694 тыс.руб. и составила 42240 тыс.руб.
В то же время за 2011 г. произошел отток денежных средств ООО «» по инвестиционной деятельности, сумма расходов по данному виду деятельности превышала сумму полученных поступлений. Наибольшую долю в доходах по инвестиционной деятельности предприятия имеют поступления от продажи объектов основных средств и ценных бумаг (51,69 и 47% соответственно), наибольшую часть расходов по данному виду деятельности занимали направления на покупку основных средств и иных внеоборотных активов (95,46%). Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности увеличилась на 14116 тыс.руб. и составила (-62052) тыс.руб.
По финансовой деятельности на конец 2011 г. наблюдается приток денежных средств на сумму 213600 тыс.руб., тогда как на начало года был отток средств в размере 6302 тыс.руб., в итоге сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности увеличилась на 219902 тыс.руб. Поступивших денежных средств в целом по предприятию в течение года было больше на 1244699 тыс.руб., тогда как направленных – на 990987 тыс.руб., что обеспечило положительную сумму чистого денежного потока в размере 193788 тыс.руб., тогда как на начало года он был отрицательным (-59924 тыс.руб.).
Тем не менее, за 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается замедление оборачиваемости денежных средств предприятия (на 5,26 дней или на 18,78 оборота), что является отрицательным фактором в организации управления денежной наличностью предприятия. За 2010 г. по сравнению с 2009 г. денежные средства предприятия использовались более эффективно, что подтверждается ускорением их оборачиваемости (на 1,99 дня или на 9,49 оборота) В 2009-2011 гг. предприятию не требовалось дополнительных денежных средств, наблюдается их излишек для текущей деятельности в размере 213140 тыс.руб. на конец 2011 г.
Таким образом, за 2011 г. по сравнению с 2010 г. сумма денежных средств предприятия увеличилась в 11 раз, что было обеспечено ростом суммы средств в кассе и прочих денежных средств. За 2010 г. по сравнению с 2009 г. сумма денежных средств ООО «», напротив, уменьшилась за счет снижения суммы средств на расчетных и валютных счетах, а также суммы прочих денежных средств. За 2011 г. чистый денежный поток в целом по предприятию увеличился, за счет притока средств по основной деятельности, тогда как по инвестиционной деятельности сумма расходов превышала сумму полученных поступлений. По финансовой деятельности на конец 2011 г. также наблюдался приток денежных средств. В целом денежный поток предприятия был эффективным, так как значение показателя рентабельности является положительным ввиду положительного чистого денежного потока ООО «».
Таким образом, положительным моментом в движении денежных средств ООО «» является превышение притока совокупных средств над их оттоком, а это является обязательным фактором для финансовой стабильности предприятия.
На сегодняшний день можно выявить следующие проблемы в организации.
1) В организации ООО «» не проводится контроль за денежными потоками. В качестве рекомендации можно предложить каждый месяц составлять платежный календарь.
Разработка и выполнение такого платежного календаря позволит выявить наиболее рисковые с точки зрения возникновения кассовых разрывов моменты, провести мероприятия по перераспределению бремени платежей во времени.
2) Повысить эффективность управления дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью включает в себя два блока мероприятий: оптимизация кредитной политики, снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности (регулярное проведение анализа дебиторской задолженности по срокам образования на основании разработочных таблиц, так называемых реестров старения).
3) Повысить эффективность управления долговым портфелем.
4) Повысить эффективность управления запасами. ООО «» необходимо разработать систему внутреннего контроля снабжения и движения материальных ресурсов на предприятии, включающую в себя: нормирование системы закупок и складирования запасов, а также мониторинг материальных ресурсов. В этой связи целесообразно внедрение системы нормирования закупок на основе предварительного составления бюджета производства и продаж. Это предполагает разработку нормативов потребления материальных ресурсов в производственных единицах предприятия, а также нормативы складских запасов. С целью мониторинга материальных ресурсов целесообразно проводить регулярные плановые и внеплановые инвентаризации наличия и состояния производственных ресурсов на складах и в производственных подразделениях предприятия.
Внедренные данных мероприятий позволило бы эффективнее управлять денежными потоками организации и улучшить финансовые показатели, получить дополнительную прибыль.
Подробное описание диплома курсовой или реферата
|
